日本源泉稅是什麼？5分鐘帶你搞懂你的錢去了哪裡！

大家好！我是你的日本稅務小幫手。

如果你剛開始接觸日本市場，或者準備去日本工作、投資，你可能會在薪資單或投資報表上看到一個令人心痛的詞——「源泉徴収（Gensen Choshu）」。這就是我們今天要聊的主角：「源泉稅」。

在日本，繳納所得稅主要有兩種方式：

1. 申報納稅（自己算）： 等一年結束了，自己計算賺了多少錢，然後去稅務局報稅繳錢。

2. 源泉徵收（別人幫你算）： 在錢進到你口袋「之前」，就先被扣掉稅金。

「源泉稅」就是第二種。

想像一下，你的收入像是一條河流（源泉），日本政府為了怕大家花光了錢沒錢繳稅，或者嫌一個個收稅太麻煩，於是決定在「源頭」就先設一個收費站。

當老闆要發薪水給你，或是銀行要發利息給你時，法律規定他們必須先把一部分的錢（稅金）截留下來，直接幫你繳給國家。這就是所謂的**「代扣代繳」**。

這個制度裡有兩個關鍵角色，千萬別搞混囉：

• 扣繳義務人（幫忙收稅的人）： 通常是支付錢的一方。例如：你的公司老闆、發股息的上市公司、發利息的銀行。他們有義務幫國家把稅扣下來，如果沒扣好，是他們要受罰喔！

• 納稅義務人（實際付稅的人）： 就是收到錢的你（員工、投資者）。雖然錢是被別人繳出去的，但這筆稅金名義上還是你繳的。

根據日本法律，不是所有錢都會被源泉徵收，但最常見的幾種包括：

• 薪資與獎金： 上班族最有感的一項。

• 退職金： 退休時領的那筆錢。

• 利息與分紅： 銀行存款利息、買股票的股利（配息）。

• 專業報酬： 如果你是自由接案者，像是律師費、會計師費、設計費、作家稿費、演講費等，通常都會先被扣稅（常見稅率是 10.21%）。

• 不動產所產生的預繳稅：每個月的租金 20.42%，賣出不動產的成交價的10.21%。

既然稅都先被扣走了，是不是就沒事了呢？ 答案是：不一定！

因為源泉稅只是「預繳」的概念，金額通常是概算的，不一定等於你整年真正該繳的稅額。所以通常會有兩個後續動作：

1. 年末調整（Nenmatsu Chosei）： 如果你是上班族，公司會在年底幫你重新精算一次。如果這一年源泉稅「多扣了」，年底就會退稅給你（像發小紅包一樣！）；如果「少扣了」，就從薪水裡補扣。

2. 如果你是持有日本物業又不在日本居住（通常是海外人仕），每年年底就可以找日本的稅理士代為申報，會以申報人個人名義的財產收益為單位，如股票，投資或不動產的年收益計算，在扣除應繳納的部分後，多了就會退給你，小了就要補交。

3. 確定申報（Kakutei Shinkoku）： 如果你有副業收入、醫療費太高想抵稅、或者你是年薪超過 2000 萬日圓的高收入族群，單靠公司的年末調整不夠，這時你就得自己在隔年 2 月到 3 月向稅務局進行「確定申報」，多退少補。

小結： 源泉稅就是日本政府為了確保稅收效率，設下的「預先收費機制」。只要搞懂這個流程，下次看到入帳金額比合約金額少時，就不會驚慌失措囉！

Q1：什麼是日本的源泉稅制度？ 

A1： 

日本的稅收制度主要分為「申報納稅」與「源泉徵收」兩種。源泉稅制度是指在支付所得（如薪資、利息）時，由支付者（如公司）預先將應繳納的所得稅從金額中扣除，並代為繳納給國家的制度。

• 對比： 「申報納稅」是由納稅人自己在年底計算總收入並申報；「源泉稅」則是收入發生當下即時扣繳。

Q2：在源泉稅制度中，誰負責「扣繳」稅款？誰是實際的「納稅人」？

A2：

• 負責扣繳者（源泉徵收義務人）： 是支付款項的一方（例如：公司、銀行）。他們有法律義務計算並代繳稅款。

• 實際納稅人： 是接收款項的一方（例如：員工、存款戶）。稅款雖然由支付方代繳，但實質上是從所得者的收入中扣除的。

Q3：哪些類型的所得需要被扣繳源泉稅？ 

A3： 

根據日本所得稅法，主要包括但不限於以下類別：

1. 利息收入： 銀行存款或債券利息。

2. 配息收入： 股票分紅或投資信託收益。

3. 薪資報酬： 薪水、獎金、津貼。

4. 退職所得： 退休金。

5. 特定報酬與費用： 給付給律師、會計師、作家（稿費）、演講者等的酬勞。

Q4：對於居住者和非居住者，源泉稅的規定有不同嗎？ 

A4： 

是的，有顯著差異。

• 居住者（日本國內）： 通常適用於上述一般源泉稅率，並可透過年末調整或確定申報進行多退少補。

• 非居住者（海外投資者/工作者）： 對於源自日本的收入（如日本房產租金、日本公司股利），通常採用「分離課稅」的方式，直接扣繳約 20.42% 的源泉稅，通常不需要（或無法）再進行累進稅率的申報，該次扣繳即視為完稅（視具體租稅協定而定）。

Q5：被扣繳了源泉稅之後，還需要做其他稅務申報嗎？ 

A5： 

視情況而定：

• 一般上班族： 大多數情況下，透過公司的「年末調整」即可完成稅務結算，無需額外申報。

• 需要申報者： 若有高額醫療費扣除、買房貸款扣除（第一年）、或是擁有多處收入來源、年薪超過 2000 萬日圓者，仍需自行辦理「確定申報」以精算最終稅額。

1. 制度定義 日本的源泉徵收制度（Withholding Tax System）是指在特定所得支付環節中，由支付方（源泉徵收義務人）依法預先從支付金額中扣除所得稅，並代領受方（納稅義務人）向國家繳納的一種稅收徵管機制。

2. 與申報納稅制度的關係 日本所得稅法採行「申報納稅制度」為原則，即納稅人自行計算並申報稅額。然而，為了確保稅收的即時性、防止逃漏稅並簡化徵收手續，特定類型的所得被強制納入「源泉徵收制度」。兩者為並行且互補的關係，源泉徵收可視為所得稅的預繳。

3. 適用範圍與所得類型 並非所有交易皆需扣繳，主要適用於具備「所得」性質的款項，包括：

• 資本所得： 利息、投資分紅（股息）。

• 勞務所得： 薪資、獎金、退職金。

• 專業服務報酬： 原稿費、演講費、律師及會計師報酬、職業運動員或藝人的演出費等。

4. 制度目的與效益

• 對政府： 能夠在所得發生時立即獲得稅收（平準化財政收入），並透過支付方由上而下的控管，有效防止個人漏報所得。

• 對納稅人： 雖然減少了當下的現金流，但透過分期預繳，減輕了年底一次性繳納大額稅款的壓力。

5. 結算機制 源泉徵收之稅額僅為預繳性質，最終稅額需透過以下兩種機制結算：

• 年末調整： 針對大部分受薪階級，由雇主在年底精算多退少補。

• 確定申報： 針對非受薪階級或有特殊扣除需求者，需向稅務署主動申報，將已扣繳的源泉稅額從應納稅額中扣除（抵稅）。